Налоги с Google AdSense. Комментарий юриста

Нашел толковый комментарий юриста по поводу уплаты налогов с Google AdSense, датирован он еще 2009 годом, но, на мой взгляд, абсолютно не утратил своей актуальности. Даю в изложении.

Комментарий по Google AdSense

«Вы в любом случае берете на себя риски, связанные с квалификацией Ваших действий как незаконного предпринимательства. Дело в том, что предпринимательской является «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

У Вас есть собственный сайт, который Вы используете для определенных целей (Вами не указанных), а также для размещения рекламы. Такая деятельность может быть квалифицирована (а может и не быть – необходимо в целом оценивать направленность сайта, периодичность получения доходов и др. факторы, чего на основании представленной информации сделать нельзя) как коммерческая, предпринимательская, а значит, для занятия ею Вы должны зарегистрироваться в качестве ИП (индивидуального предпринимателя), либо создать юридическое лицо, от имения которого такая деятельность будет вестись.

В противном случае возможно привлечение Вас к административной ответственности по ст. 14.1 КоАП (штраф до 2000 руб.), а если сумма извлеченного с помощью такой деятельности дохода достигнет 250 000 руб., то по ст. 171 УК РФ (штраф до 300 000 руб., а если сумма дохода достигнет 1 000 000 руб. – лишение свободы до 5 лет).

Поэтому можно рекомендовать Вам во избежание указанных рисков зарегистрироваться в установленном законом порядке. К тому же при уплате налога Вы будете должны указать в налоговой декларации источник дохода, который может быть проверен налоговиками.

Про заполнение декларации

Полученные доходы Вам необходимо отразить в разделе «Доходы, полученные от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке 13%» декларации 3-НДФЛ. При этом на практике налоговики не принимают декларации без приложения банковских выписок и документов, на основании которых получен доход (что в Вашем случае будет затруднительно в связи с отсутствием договора как такового). Хотя такая практика налоговых органов является незаконной, и Вы имеете право представить только декларацию (например, отправить по почте), а остальные документы налоговики должны у Вас дозапросить в установленном порядке в случае необходимости.

Согласно ст. 223 НК РФ дата получения дохода для физических лиц определяется по кассовому методу, то есть доход считается полученным в момент ФАКТИЧЕСКОГО получения. В Вашем случае это будет момент получения наличных денег по чеку, то есть 2007 г. Соответственно, доход должен быть отражен в декларации за 2007 г.
Уплата налога должна быть произведена Вами самостоятельно после получения уведомлений от налоговых органов в размерах и сроки, указанных в этих уведомлениях (ст. 227 НК РФ)».

Источник

Уйти от налогов не удастся

Другой источник сообщает, что уйти от налогов, полученных с Гугл Адсенсе, не удастся.

«В 2014 году вступил в силу Закон «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» (далее по тексту – FATCA). Этот закон был принят в 2010 году американским правительством с целью выявления американских граждан, имеющих активы и счета за рубежом, и не уплачивающих с них налоги. Американцы придумали инструмент давления на неамериканские финансовые учреждения в виде штрафных санкций, удерживаемых с платежей от источников в США, в случае непредставления американским налоговым органам информации или несоблюдения правил FATCA. Закон FATCA принудил неамериканские финансовые организации отчитываться в Службу Внутренних доходов США, предоставляя информацию о счетах и иных активах, прямо или косвенно принадлежащих американским гражданам.

В 2014 году Россия не присоединилась к FATCA. Но, 28.06.2014 Федеральным Законом № 173-ФЗ установлены правила, позволяющие российским организациям соответствовать FATCA, но при условии, что не будут нарушены нормы Российского законодательства. Тем не менее, к FATCA присоединилось около 1000 российских организаций, не желающих получать штрафные санкции в виде удержания 30% от доходов, получаемых от источников в США. Россия же, предоставляя данные в США, надеялась получать аналогичные данные о своих физических и юридических лицах из США.

9 апреля 2013 года возникла инициатива ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Это означает, что министры финансов некоторых стран (Германия, Испания, Италия, Франция и Великобритания), объединились для создания системы, аналогичной FATCA, с целью обмена информацией о доходах, счетах и иных активов своих резидентов за рубежом. Уже к июлю 2013 года к инициативе ОЭСР присоединилось еще несколько стран. ОЭСР стала призывать все страны присоединяться к этой инициативе с целью проведения кампании, направленной на борьбу с уклонением от уплаты налогов и злоупотреблениями в финансовой схеме.

Вся эта инициатива в конечном итоге свелась к единому стандарту автоматического обмена информацией по финансовым счетам. Таким образом, налоговые органы стран-участников, стали осуществлять обмен данными по единому Стандарту обмена информацией, что в значительной степени упрощало присоединение и участие в этой программе других стран. Единый Стандарт обмена информацией был утвержден Советом ОЭСР 15.07.2014 года.
Россия, желая принять участие в данной программе обмена информацией между налоговыми органами иностранных государств, начнет обмен информацией с 2018 года. На сегодня к такому обмену уже присоединилось более 80 стран мира.

На сегодняшний день не присоединились к обмену Армения, Казахстан, Украина, Беларусь, Азербайджан, Грузия, Болгария, Таджикистан и Туркменистан, но и эти страны в скором времени могут изменить свое решение.

К чему приведет участие России в Стандарте ОЭСР с 2018 года?

В рамках участия государства в автоматическом обмене, все финансовые институты (в том числе банки, брокеры, страховые организации, а также иные инвестиционные и финансовые организации) будут обязаны предоставлять в свои компетентные органы (налоговые органы) информацию в отношении физических лиц и организаций, являющихся резидентами иностранных государств, присоединившихся к Стандарту обмена информацией. Это значит, что в Россию будут поступать сведения о доходах физических лиц, полученных за границей, как например — Adsense.»

Источник